Cómo una ‘deuda tributaria gravemente morosa’ podría provocar la revocación de su pasaporte

Viajeros, tengan cuidado: el gobierno federal puede revocarles el pasaporte si ignoran una gran factura de impuestos.

Estos castigos se han vuelto más frecuentes en los últimos años, dijeron los expertos.

La ley federal requiere que el IRS y el Departamento del Tesoro notifiquen al Departamento de Estado si un estadounidense tiene una “deuda tributaria gravemente morosa”.

Se trata de una gran deuda federal —de más de 62.000 dólares en 2024— que el contribuyente ha ignorado repetidamente.

El umbral de deuda incluye el total de obligaciones tributarias federales, más las multas e intereses, cobradas a una persona. Se ajusta anualmente en función de la inflación.

El Departamento de Estado generalmente no emitirá un nuevo pasaporte y puede revocar o limitar uno existente en casos de delincuencia grave, según el IRS.

El gobierno suele utilizar este mecanismo de cumplimiento, que está vigente desde 2018, como una especie de último recurso para recaudar los impuestos impagos, dijeron los expertos.

Si esas deudas siguen sin pagarse, las posibles consecuencias son muchas: los viajeros podrían no poder realizar viajes al exterior hasta que hayan saldado sus deudas. Los expatriados y quienes viajan al exterior por negocios podrían tener que regresar a suelo estadounidense indefinidamente hasta que concluya su caso fiscal, por ejemplo, dijeron los expertos.

Revocar un pasaporte es “una medida de último recurso”, dijo Troy Lewis, contador público certificado con sede en Draper, Utah, y profesor de contabilidad e impuestos en la Universidad Brigham Young.

“¿Cómo se puede conseguir que los ricos se preocupen por el pago de sus impuestos? Basta con asegurarse de que no puedan pasar el verano en Europa”, dijo.

La demanda de viajes al extranjero ha aumentado a medida que la pandemia de Covid-19 ha disminuido. Los estadounidenses solicitaron alrededor de 21,6 millones de pasaportes estadounidenses en el año fiscal 2023, una cifra récord, según el Departamento de Estado.

Todd Whalen, un contador público con sede en Denver, ha visto cómo los esfuerzos de cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con los pasaportes se han incrementado en los últimos tres años.

“Esto se está convirtiendo en un asunto cada vez más importante”, dijo Whalen, fundador de Advanced Tax Solutions, que ayuda a consumidores y empresas a resolver deudas tributarias. “Hemos recibido varios [cases] Este año.”

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En un caso, un cliente se enteró de que le habían revocado el pasaporte cuando estaba en el aeropuerto intentando volar a México para celebrar la graduación de la escuela secundaria de su hijo.

“Funciona”, dijo Whalen sobre el esfuerzo de recolección. “Hace que la gente llame [the IRS].”

Un portavoz del Departamento de Estado se negó a proporcionar estadísticas anuales sobre cuántos contribuyentes habían visto revocados o denegados sus pasaportes. El IRS no había hecho comentarios al cierre de esta edición.

“Puede ser bastante fácil” que las deudas tributarias vencidas superen el umbral de los 62.000 dólares, según Virginia La Torre Jeker, abogada especializada en derecho tributario internacional de Estados Unidos.

Los estadounidenses que viven en el extranjero, por ejemplo, pueden tener “sanciones significativas” por no presentar diversas declaraciones de información extranjera, dijo en un correo electrónico.

Las deudas también pueden incluir cualquier gravamen fiscal adeudado por personas físicas, añadió. Pueden ser impuestos empresariales por los que el contribuyente es personalmente responsable o multas por recuperación de fondos fiduciarios, dijo. (Estos últimos se relacionan con impuestos retenidos sobre la renta y el empleo, como los impuestos de la Seguridad Social o los impuestos de jubilación de los ferrocarriles).

Sin embargo, revocar un pasaporte no suele ser la primera forma que tiene el gobierno de cobrar esas deudas vencidas, dijeron los expertos.

El IRS ya debe haber “agotado” todas las demás actividades típicas de cobro, dijo Lewis, propietario de Lewis & Associates, CPAs.

En general, eso significaría que el contribuyente no ha respondido a avisos anteriores del IRS sobre un gravamen fiscal federal, por ejemplo. (Un gravamen es el derecho legal del gobierno sobre los activos de un deudor, como bienes inmuebles y otros bienes personales. Sin embargo, no es una medida para cobrar dichos bienes).

Varios tribunales han confirmado que la capacidad del gobierno federal de revocar pasaportes para cobrar deudas fiscales es constitucional, dijo Lewis.

Señaló dos casos recientes como ejemplos: Franklin v. Estados Unidos en el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para el Quinto Circuito y Maehr v. Departamento de Estado de los Estados Unidos en el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para el Décimo Circuito.

En el primer caso, el acusado, James Franklin, debía alrededor de 422.000 dólares en impuestos por no presentar declaraciones de impuestos precisas ni informar sobre un fideicomiso extranjero del que era el beneficiario. El IRS finalmente presentó un embargo fiscal y le impuso sus beneficios de la Seguridad Social, y el Departamento de Estado más tarde le revocó el pasaporte.

“Parece bastante bien establecido que esto es algo [the government] “Podemos hacerlo”, dijo Lewis.

El Departamento de Estado no revoca un pasaporte de inmediato. Cuando el IRS certifica que una deuda está en mora grave y alerta al Departamento de Estado al respecto, envía por correo al contribuyente una notificación (CP508C) en la que se describen las posibles implicaciones de esa clasificación.

Si una persona solicita un pasaporte, el Departamento de Estado generalmente denegará y cerrará la solicitud si la persona no hace esfuerzos por pagar sus deudas. Dichos esfuerzos pueden incluir pagar el saldo en su totalidad, aceptar un plan de pago o llegar a un acuerdo de compromiso con el IRS.

El deudor aún podrá usar un pasaporte activo, si tiene uno, a menos que el Departamento de Estado le notifique por escrito que su pasaporte ha sido revocado o limitado, dijo el IRS.

“El IRS analiza varios factores, incluido el incumplimiento del contribuyente en el pasado y la falta de cooperación del contribuyente con el IRS” al optar por revocar un pasaporte, según La Torre Jeker.

El Departamento de Estado puede limitar el uso del pasaporte sólo para viajes de regreso a Estados Unidos, evitando así que la persona “quede atrapada en el limbo” si está fuera del país, dijo.

El IRS envía a los contribuyentes la Carta 6152 antes de la revocación, pidiéndoles que llamen al IRS dentro de 30 días para resolver su cuenta y evitar la cancelación del pasaporte, agregó.

Aún así, a veces la negación del pasaporte toma a los deudores por sorpresa cuando viajan, dijo Whalen de Advanced Tax Solutions.

Por ejemplo, el IRS puede tener la dirección incorrecta registrada, especialmente si un contribuyente se ha mudado, y enviar avisos al lugar equivocado, dijo Whalen.

“Muchas veces, no saben que tienen un saldo pendiente hasta que aparecen en el aeropuerto”, dijo.